EL IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL EN LA INVESTIGACIÓN CONTEMPORÁNEA: UNA VISIÓN BIBLIOMÉTRICA SOBRE SUS AVANCES Y RETOS

Este estudio tiene como objetivo realizar un análisis exhaustivo del impuesto a la renta aplicado a personas naturales, considerado uno de los pilares esenciales del sistema tributario contemporáneo. Este tributo representa una fuente significativa de ingresos públicos, indispensable para el financiamiento estatal y la implementación de políticas orientadas a la equidad. El estudio examina los fundamentos conceptuales, normativos y operativos de dicho gravamen, resaltando su relevancia macroeconómica, su función redistributiva y los desafíos que enfrenta en escenarios globalizados. Bajo el principio de capacidad contributiva, este impuesto impone una carga fiscal proporcional al nivel de ingresos del contribuyente, adoptando una estructura progresiva que grava en mayor medida a quienes perciben rentas más altas, promoviendo así la justicia fiscal. Asimismo, se identifican las principales fuentes de ingreso sujetas a imposición, tales como salarios, rentas de capital, intereses, dividendos, alquileres, pensiones y ganancias de capital. El análisis incorpora también los mecanismos legales de deducción, exoneración y crédito tributario, diseñados para considerar las condiciones particulares de los contribuyentes. Desde una perspectiva normativa, se revisan los aspectos legales vinculados a la determinación de la base imponible, las escalas de renta, las tasas aplicables y las obligaciones formales. El artículo pone en relieve los retos estructurales que enfrenta este impuesto, entre ellos la evasión, la elusión, la informalidad y la complejidad legal, así como los desafíos que plantea la globalización tributaria, ante los cuales se han impulsado estrategias de cooperación internacional para optimizar la equidad y eficiencia del sistema fiscal.